序号内容股票期权业绩股票限制性股票股票增值权虚拟股权员工持股计划具体操作层面(1)上市公司股权激励管理办法：(2)股权激励有关事项备忘录1号、2号、3号：(3)关于个人股票期权所得征收个人所得税问题关于上市公司实施员工持股计划试1文件的通知点的指导意见董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，如对上诉以外人员成为激励对象的，上市公司应在股权激励计划备案材料中逐2参与对象范围公司员工分析其与上市公司业务或业绩的关联程度，说明其作为激励对象的合理性是否实股是是是否是一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告：一年内因重大违法违规行为被中国证监会4实施限制无予以行政处罚：中国证监会认定的其他情形必须经出席会议的股东所持表决权股东大会表决方的半数以上通过，涉及的相关董事、必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，涉及的相关董事、股东应回避表决式股东应回避表决（非公开的需2/3以上)是否需聘请独立董事会下设的薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求上市公司聘请独立财务顾问。同时采用股票期权和限制性股票两种激励方涉及非公开发行的应聘请财务顾问式的上市公司，应当聘请独立财务顾问是否需聘请律师需要需要需要需要需要需要不涉及非公开发行的，不设行政许8是否行政许可需获得证监会无异议备案通过可：涉及非公开发行的，需证监会审批初始资本投入较少，资本适合成长及业绩比较稳定，适合现金流量比较适用于增长较快，现金主要适用公司类增值较快，在资本增值过适合业绩稳定，绩效管理股价市场波动不大，现金流9充裕且具有较大成流量比较充裕的非上重视员工福利的上市公司型程中人力资本增值明显体系比较成熟的公司比较充足且具有分红偏好的长空间的公司市公司和上市公司的初创期高科技公司公司公司层面股票来源为非公开发行股票的，发行发行定价股票来源为非公开发行股票的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票的50%价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票的90%重大事件期间是一、上市公司发生重大事件，在履行信息披露义务期间及完毕后30日内，不得推出股权激励计划草案：二、上市公司提出增发、2无相关规定否可以推出资产注入、发行可转债等重大事项至实施完毕后30日内，不得推出股权激励计划草案通常不影响公司损益（但涉及大股东3对损益影响适用《股份支付》准则，确认相关成本或费用，降低收益无偿赠与或低价转让的，有待制度进一步明确)股东股权稀释是是是否是公司现金支出无有/无无有有无激励作用设限无无有无无无员工层面员工合法薪酬和法律法规允许的其1资金来源员工合法薪酬，上市公司不得为激励对象提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷散提供担保他地方可以融资、可以设定结构分级，存在2杠杆作用自筹资金+自行管理，不存在杠杆效应杠杆效应自行管理，也可委托资产管理机构管3专业管理自行管理理激励收益增值权分红权、增值权和投票权分红权、增值权和投票权增值权分红权和增值权分红权、增值权和投票权员工风险无无有/无无无有6员工现金支出有有/无无有有有奖励/福利奖励奖励奖励奖励奖励福利对于股票来源为二级市场直接购买8个人所得税获益部分，需按照“工资、薪金所得”项目，征收个税或定向增发方式下，暂免征税扫码关注识权智库更多原创初见文库初见文库初见文库初见文库初见文库初见文库初见初见