2021年注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共26题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)1.下列关于中央政府与地方府分享税收收入的表述中，正确的是()。A.印花税收3%归中央，97%归地方B.资源税收3%归中央，97%归地方C.国内增值税收入50%归中央，50%归地方D.企业所得税收50%归中央，50%归地方纳税人提供下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是(A安全保护服务B.车辆停放服务C武装守护押运服务D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务3.纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是(A科技公司转让域名B.邮政部门提供邮政代理服务C.电信公司提供卫星电视信号落地转接D.证券投资基金管理人运用基金买卖股票4.某公司2021年5月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳增值税(A.0.49万元B.0.50万元C.1.95万元D2.93万元企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是(A汽修厂从境外进口轮胎B.4S店销售大型商用客车C.贸易公司批发卷烟给零售商D金饰加工厂生产批发金基首饰6.化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是(A将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天B进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天C委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天D.采用预收方式销售成套化品纳税义务发生时间为收预收款的当天7.甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020年12月将全部股权转让取得收入1200万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润200万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是(A.200万元B.340万元C.400万元D.900万元8.下列关于企业商品销售收人确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的是(A为促进商品销售提供商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确认销售收入B.为鼓励债务人在规定期限内付款提供现金折扣的，按扣除现金折扣后的金额确认销售收入让所得C因售出商品品种不符合要求发生销售退回的，在发生销售退回的下一期冲减当期销售商品收人D因售出商品质量原因提供销售折让并已确认销售收入的，在发生销售折让当期冲减当期销售商品收入9.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是()。A项目开工所属纳税年度B.项目竣工所属纳税年度C.项目盈利所属纳税年度D.项目取得第一笔生产收入所属纳税年度10.某个体工商户2020年向员工实际发放工资300000元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是()。A.6000元B.7500元C.24000元D.42000元11.居民个人李某2020年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2021年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为A.0元B.200元C.400元D.900元12.个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是A国债利息收入B.企业债券差价收人C.储蓄存款利息收人D.买卖股票价差收入13.进口货物的成交价格不符合规定或成交价格不能确定，经与纳税义务人协商后，海关确认该进口货物完税价格时应优先采用的方法是(A倒扣价格估价法B.计算价格估价法C类货物成交价格估价法D.相同货物成交价格估价法14.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是()。A机动车排放的应税污染物B.医疗机构排放的应税污染物C.垃圾处理厂超标排放的应税污染物D.高新技术企业达标排放的应税污染物15.某石化公司为增值税一般纳税人，2021年1月开采原油5010吨，对外销售2000吨，取得不含税价款600万元，将开采的原油3000吨用于加工生产汽油1950吨，另将10吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率为6%。该企业当月应缴纳资源税()。A.36.00万元B.71.10万元C.90.00万元D.90.18万元16.下列单位用中，免征城镇土地使用税的是()。A宗教寺庙经营用地B.城市广场用地C.农产加工场用地D.广告公司办公地17.某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合税法规定的是()。A免予履行纳税义务B.待有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务C待政府核发证书确认土地后再履行纳税义务D按纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证后再作调整18.下列行为中，应征收土地增值税的是()。A出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.事业单位闲置房产对外出租D.不涉及产权转移的房屋抵押19.下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是(A房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由出典人纳税C.无租使用房产管理部门房产，由房产管理部门纳税D.房屋出租并约定有免租金期的，免收租金期由产权所有人纳税20.下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是()。A挖掘机B.地铁车辆C.载货汽车D拖拉机牵引挂车21.某企业2021年1月1日从4S店购置同款小汽车3辆，共计已纳车船税0.36万元。2021年6月15日其中1辆小汽车因交通事故报废，该企业可向税务机关申请的车船税退税额为()aA.0.06万元B.0.07万元C.0.12万元D.0.21万元22.下列各项因素中，不利于对申请人“受益所有人”身份判定的是()aA.申请人为缔约对方居民个人B.缔约对方国家对有关所得征税但实际税率极低C.申请人无义务且也在未收到所得的12月内将所得的50%以上支付给第三国居民D.申请人从事不构成实质性经营活动的投资控股管理活动并从事显著的其他经营活动23.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是(A利润分割法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法24.一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权对其金额进行调整。调整应当自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行。该期限是B.4年C.5年D.6年