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2013年《税法》真题及答案解析

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单项选择题(每题1分)1.下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规是()。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则答案:C解析:《税法》教材第14页。2.某副食品商店为增值税小规模纳税人,2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()。A.2282元B.2291.96元C.2448元D.2477.88元答案:A解析:66950÷(1+3%)*3%+17098÷(1+3%)*2%=1950+332=2282(元)依据:《税法》教材第36、49页。3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款答案:A解析:《税法》教材第38页。4.某快递公司取得的下列收入中,应按5%税率计算缴纳营业税的是()。A.同城快递月饼一盒,收取快递费10元B.异地快递一跑步机并代供货商收款,取得代收款手续费20元C.向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单,取得收入1万元D.受托快递一电脑显示屏,除快递费外,另收取木框包装劳务费50元答案:B解析:《税法》教材第123、131页。5.某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品,各支付10万元作为奖励,其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳营A.0.3万元B.0.5万元C.1.2万元D.2万元答案:B解析:《税法》教材第124、133页。10*5%=0.5(万元),个人著作权转让免征营业税干扰项:C.40*3%=1.2(万元)D.40*5%=2(万元)6.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为()。A.32500元B.130000元C.195000元D.325000元答案:B解析:应纳消费税=13000*(150+50)*5%=130000(元)依据:《税法》教材第99、100页。7.甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元答案:D解析:组成计税价格=(12+1+0.87)÷(1-5%)=14.6(万元)依据:《税法》教材第111页。干扰项:A.组成计税价格=12÷(1-5%)=12.63(万元)B.组成计税价格=(12+0.87)÷(1-5%)=13.55(万元)C.组成计税价格=13÷(1-5%)=13.68(万元)8.某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。A.34万元B.35万元C.40万元D.40.12万元答案:D解析:《税法》教材第155、159页。(185-10+25)*1.003*20%=40.12(万元)千扰项:A.(185-10-5)*20%=34(万元)B.(185-10)*20%=35(万元)C.(185-10+25)*20%=40(万元)9.下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产答案:D解析:依据:《税法》教材第179、187、188页。
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