2018年《中级经济法》（2)真题一、单项选择题1.甲快递公司为增值税一般纳税人，2018年3月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款111万元、增值税税额18.87万元。开具普通发票，收取派送收入823.62万元，陆路运输收入117.66万元。甲公司应缴纳增值税()万元。A.80.41B.39.41C.69.41D.74.412.甲企业是居民企业，2017年的应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，工会经费为2万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为()A.2B.0D.0.83.某小型微利企业，2015年亏损8万元，2016年亏损3万元，2017年盈利16万元。2017年该小微企业应该缴纳企业所得税()万元。A.1B.0.5C.1.6D.3.24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。A.财政性资金B.国债利息收入C.捐赠收入D.财产转让收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是()。A.转让权益性投资资产，按照投资企业所在地确定B.转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定C.利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定D.销售货物，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定6.2017年销售收入是4000万元，实际发生的管理费用是250万元，其中业务招待费是60万元。该企业2017年可以税前扣除的管理费用为()万元。A.20B.230C.210D.36二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务一一租赁服务”税目缴纳增值税的有()。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。A.茶的种植B.棉花的种植C.蔬菜的种植D.水果的种植3.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得，适用10%税率的有()。A.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的股息收入B.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境内的利息收入C.在中国境内未设立机构、场所，取得来自中国境外的利息收入D.在中国境内设立机构、场所，取得来自中国境外的股息收入，该笔所得与境内所设机构、场所无4.甲居民企业2017年的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。A.向投资者支付的股息30万元B.税收滞纳金3万元C.向税务机关缴纳的消费税35万元D.被没收财物的损失5万元5.根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用零税率的有()。A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务三、判断题1.对于因重大误解订立的合同，重大误解的当事人可以自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内行使撤销权。()2.甲股份有限公司在设立期间，发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳股款，为保证公司顺利设立，发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集，该募集行为有效。()3.发明、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。()4.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外。()5.陈某与李某口头约定：陈某将房屋出租给李某，租赁期1年，月租金1000元。该房屋租赁合同应视为不定期租赁合同。()6.甲、乙两公司签署协议共同收购丙上市公司，当甲、乙两公司共同拥有权益的股份达到丙上市公司已发行股份的3%时，应当在该事实发生之日起5日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知丙上市公司，并予以公告。()7.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()答案：正确8.陈某向李某借款5万元，借款期限1年，未约定利息。陈某还款时，李某可以要求陈某按银行同期贷款利率支付利息。()9.纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。()10.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。()四、简答题1.2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后票面金额为20万元，乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票，甲公司开户行退票理由如下：(1)支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；(2)支票上记载了付期日期。