「新版]2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总2第1题：单选题根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，作为教育费附加计征依据的是()。A.企业所得税税款B.增值税税款C.印花税税款D.城市维护建设税税款【正确答案】：B第2题：单选题2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。己知，消费税税率为10%，关税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.540000×(1-5%)÷(1-10%)×10%=57000(元)B.540000×(1-5%)×(1+10%)×10%=56430(元)C.540000×(1+5%)×(1+10%)×10%=62370(元)D.540000×(1+5%)÷(1-10%)×10%=63000(元)【正确答案】：D【试题解析】：从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。进口环节应纳消费税=540000×(1+5%)/(1-10%)×10%-63000(元)。第3题：单选题根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列收入中，免征增值税的是()。A.社会培训机构提供英语培训服务取得的收入B.卷烟厂销售自产卷烟取得的收入C.超市销售购进的植物油取得的收入D.金融机构取得的金融同业往来利息收入【正确答案】：D第4题：单选题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。己知，增值税税率为13%：消费税税率为30%：甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。根据消费税法律制度的规定，计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.[949200+47460÷(1+13%)÷(1-30%)×30%=424800(元)B.[(949200+47460)÷(1+13%)](1-30%)×30%=378000(元)C.949200÷(1-30%)×30%=406800(元)D.949200+47460)÷(1-30%)×30%=427140(元)【正确答案】：A第5题：单选题根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是()。A啤酒D.药酒【正确答案】：A【试题解析】：啤酒、黄酒、成品油从量定额计征消费税。卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。第6题：单选题根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是(A在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得B在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所来源于中国境内的所得C在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所有实际联系的所得D在中国境内设立机构、场所的，发生在境外但与其机构、场所没有实际联系的所得【正确答案】：D第7题：单选题甲公司2019年度实际发生合理的工资总额2000万元，为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为95万元和112万元。己知，补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为()万元。A.212B.195C.207D.200【正确答案】：B7【试题解析】：(1)补充养老保险费和补充医疗保险费的税前扣除限额均为=2000×5%=100（万元)：(2)补充养老保险费的实际发生额(95万元)未超过税前扣除限额，可以据实在税前扣除：(3)补充医疗保险费的实际发生额(112万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除100万元：(4)税前准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费=95+100=195(万元)。第8题：单选题甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。己知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准子扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的公益性捐赠支出是A.10B.60C.65D.55【正确答案】：A【试题解析】：(1)通过当地“乡政府”向文化事业的捐款(55万元)不属于公益性捐赠，不得在税前扣除：(2)公益性捐赠税前扣除限额=500×12%=60（万元），实际发生额(10万元)未超过税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为10万元。第9题：单选题2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。己知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.8000×40=3200(万元)B.(8000-5000)×(40%-5%)=1050(万元)C.(8000-5000)×40%x5%=60(万元)D.(8000-5000)×40%-5000×5%-950(万元)【正确答案】：D【试题解析】：应纳土地增值税税额=增值额(3000)×税率-扣除项目金额(5000)×速算扣除系数。第10题：单选题根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是()。A.会计咨询合同B.审计咨询合同